Поиск по сайту:
Учет денежных средств предприятия
В процессе осуществления разной деятельности, предприятия вступают в различные взаимоотношения с другими лицами с целью обмена товарами, услугами, идеями.


Учет денежных средств предприятия

В условиях общественных отношений, все обмениваемые объекты имеют стоимость, подлежащую к оплате. Это является предпосылкой возникновения расчетных взаимоотношений между субъектами обмена, которые завершаются погашением взаимных обязательств, то есть платежами одних лиц другими посредством денежных средств. Отметим, что бухгалтерский учет в Чехии, России и других странах имеет много общего, однако, есть нюансы.

К денежным средствам относят: денежные знаки в иностранной или национальной валюте, наличность на счетах банка и средства в пути. Все расчеты предприятия осуществляются в наличной и безналичной форме. Наличные расчеты исполняют с физическими лицами (по зарплате, по дивидендам, по подотчетным суммам), а в отдельных случаях и с юридическими предпринимателями в установленных законодательством размеры. Однако большая часть расчетов с юридическими лицами осуществляется в безналичной форме через учреждения банков, что позволяет государству контролировать денежные потоки. Предприятия имеет возможность хранение наличных средств в кассах, не превышающий лимит кассы и определенной наличности. Движение доходов предприятия оформляется первичными документами, в установленной форме, по которым производится прием и выдача средств.

Кассовая книга является ведомостью кассовых операций, которая ведется кассиром на основе приема и выдачи средств, в двух экземплярах. Первый находится в кассовой книге, а второй передают в бухгалтерию со всеми кассовыми документами в виде отчета кассира под ответственность бухгалтера. Отчет кассира служит базой для разноски операций в учетные регистры в виде журнала ордера или ведомости. Важно проводить в установленные сроки инвентаризацию денежных средств в кассе, которая проводится один раз в три месяца и оформляется актом, прикладываемым к отчету кассира за день инвентаризации.

Для осуществления безналичных расчетов и хранения средств на другие цели, каждому субъекту хозяйственной деятельности открывается счет в банке. Для этого в банк предоставляют набор документов в виде устава, показание о государственном учете предприятия, о постановке на налоговый учет, о регистрации в пенсионном фонде. При предоставлении денежных чеков, наличные деньги выдаются и зачисляются на текущий счет на основании заявления на взнос наличными. Безналичные перечисления с текущего счета выполняются при наличии таких документов, как платежные поручения, требования, аккредитив и так далее. В отдельных случаях деньги могут списываться с текущего счета без согласия клиента.

Банковская выписка показывает изменения в банковском счете клиента. Предприятие может иметь прочие счета в банке, на которые чаще всего учитывается величина поступлений и выплат наличности, например, при аккредитивной форме расчетов, которая используется при расчетах с иногородними поставщиками. Срок действия аккредитива один месяц. Если, деньги не использованы или использована меньшая сумма, то остаток возвращается на текущий счет плательщика.

В отдельных случаях наличные деньги из кассы выдаются работникам предприятия для осуществления иных расходов. Лица, которым выдаются деньги, называются подотчетными лицами. Выдача под отчет может осуществляться только работникам предприятия, в том числе временным и работающим по контракту, на командировочные расходы, на хозяйственные цели.

При командировках работнику выплачивают стоимость проезда, проживания и суточные, то есть личные расходы физического лица. Максимальная величина суточных устанавливается законодательством, а конкретный размер суточных может устанавливать руководитель предприятия, исходя из финансовых возможностей.